DECLARACIÓN DE PATRIMONIO EN EL EXTRANJERO (MODELO 720)

El 1 de enero de 2013 ha entrado en vigor la nueva “Declaración de patrimonio en el extranjero” que deben presentar todos los residentes fiscales en España y que afecta de forma especial a todos los extranjeros que viven en España. Con este nuevo modelo fiscal, se establece la OBLIGATORIEDAD de declarar los bienes y derechos a favor de las personas que se ubican fuera del territorio español.

Se trata de un complicado modelo de “declaración de datos”, que no implica ningún pago de impuestos, pero que establece SANCIONES muy ELEVADAS en el caso de no presentar la declaración, de su presentación errónea o fuera de plazo. Decir, como ejemplo, que la sanción mínima podría ser de 10.000 euros por la mera falta de declaración de una cuenta bancaria o de una propiedad situada en el extranjero. Por ello, es muy importante informarse correctamente y presentar la declaración con la ayuda de un profesional.

En nuestro despacho Your Tax World, especializado en asesoramiento fiscal, ofrecemos la seguridad de la presentación correcta del modelo 720 y evitar las elevadas sanciones que establece la nueva norma, responsabilizándonos  de nuestro trabajo por escrito. A continuación le resumimos, para su conocimiento, las novedades de la nueva norma.

Para la información relativa a 2012, el plazo de presentación del modelo fue desde el 1 de febrero hasta el 30 de abril de 2013, aunque en años venideros es desde el 1 de enero al 31 de marzo. La presentación del modelo 720 solamente puede hacerse de manera telemática (por internet).

SANCIONES: En cada uno de los 3 bloques de bienes que hay que declarar (en caso de ser obligatorio) y por cada dato o conjunto de datos no presentado o que contenga información errónea se establece una sanción de 5.000 euros, con un mínimo de 10.000 euros en cada bloque. Veamos un ejemplo, una persona con cuentas bancarias (cuyos saldos superan los 50.000 euros) y con 3 propiedades, no presenta la declaración ¿cuál sería la sanción?

-          Por la cuenta bancaria=5.000 €, pero con el mínimo de 10.000 €

-          Por las propiedades 3*5.000= 15.000€

-          SANCIÓN TOTAL = 25.000 €

Por esta razón, queremos señalar de nuevo la importancia de acudir a un profesional que les represente y que asuma la responsabilidad de presentar correctamente la información a Hacienda.

Solo existe obligación de informar acerca de todas las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero cuando los saldos finales o los saldos medios superan los 50.000 euros, sumando todas las cuentas y que, en años sucesivos, solo habrá que volver a declarar si cualquiera de los saldos conjuntos hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto a los de la anterior declaración. Similares límites se aplican, por un lado, a la obligación de informar sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero y, por otro, respecto a los bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles situados en el extranjero.

Los obligados tributarios (residentes fiscales en España) deben suministrar a la AEAT la siguiente información, referida a  3 “BLOQUES”  de elementos:

1) Cuentas bancarias situadas en el extranjero abiertas en entidades dedicadas al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o autorizados u ostenten el poder de disposición.

2) Títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios… de entidades, o cesión a terceros de capitales propios, depositados en extranjero, así como de seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios, contratados con entidades establecidas en extranjero

3) Bienes inmuebles y derechos sobre los mismos de su titularidad situados en el extranjero

Para la correcta elaboración del modelo necesitamos nos faciliten la siguiente información de cada bloque a declarar:

0- Documentación general del contribuyente:

a)     Nombre completo

b)     Nº de DNI – NIE – CIF

c)     Domicilio completo en España

d)    Teléfonos e email de contacto

1- bloque: Cuentas bancarias

a) Identificación de la entidad bancaria o de crédito (nombre, sucursal y domicilio completo)

b) Identificación completa de las cuentas bancarias: corrientes, ahorro, imposiciones a plazo, cuentas crédito (números IBAN, BIC, cuenta, etc)

c) Fecha apertura y/o cancelación, o en su caso, de concesión y revocación de la autorización

d) Saldos a 31 de diciembre y saldo medio último trimestre o en el momento en que dejan de ser titulares o apoderados

2 bloque: Títulos, activos, valores o derechos

a)     Identificaciones de las entidades jurídicas y terceros, número y clase de acciones, participaciones, valores…, toda la información que se disponga.

b)     Valor de la inversión y saldos a 31 de diciembre e importes medios del último trimestre

b) Identificación de las entidades aseguradoras: razón social, denominación completa y su domicilio.

3 bloque: Bienes inmuebles o derechos sobre los mismos

a) Identificación del inmueble, con especificación de su tipología (urbano, rústico, etc)

b) Situación del inmueble, país y dirección completa. Referencia catastral, si se tiene.

c) Fecha y valor de adquisición

d) En caso de dejar de ser titular durante el año: fecha y valor de transmisión

EN TODOS LOS CASOS, HAY QUE INDICAR EL PORCENTAJE DE TITULARIDAD DE LOS BIENES. En caso de varios titulares, todos y cada uno de ellos debe presentar la declaración, indicando su porcentaje de titularidad.